주식 양도세 계산 방법, 납부 방법 및 절세 팁 5가지

주식 투자가 대중화되면서, 양도세에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 특히 양도소득세는 큰 수익을 얻었을 때 반드시 알아야 할 중요한 세금 중 하나입니다. 이번 글에서는 주식 양도세 계산 방법, 납부 방법, 그리고 실용적인 절세 팁 5가지를 소개하겠습니다.

주식 양도세란?

주식 양도세는 주식을 팔아서 얻은 차익(매도 금액 - 매입 금액)에 대해 부과되는 세금입니다. 특히 대주주나 비상장 주식을 보유한 투자자들이 주로 해당됩니다. 소액주주나 개인 투자자의 경우는 면제되는 경우가 많지만, 그 기준은 매년 조금씩 변경될 수 있어 꼼꼼하게 확인해야 합니다.

1. 주식 양도세 부과 대상

2024년을 기준으로, 주식 양도세는 대주주와 비상장 주식 투자자에게 주로 부과됩니다. 대주주의 기준은 1년 말일 기준으로 한 종목의 보유 주식 비율이 1% 이상이거나, 주식 평가액이 50억 원을 초과하는 경우입니다. 이때 대주주 여부는 본인뿐 아니라 직계가족을 포함한 합산 기준으로 판단됩니다.

또한, 비상장 주식은 대주주가 아니더라도 양도세가 발생할 수 있습니다. 반면 코스피나 코스닥 상장 종목에서 소액주주로 활동하는 투자자라면 양도세를 내지 않습니다.

구분	부과 대상	세율
대주주	1% 이상의 지분 또는 50억 원 이상의 보유 주식	22~33%
비상장 주식	대주주 여부와 관계없이 전부 해당	10~20%
소액주주	코스피, 코스닥 상장 종목에서 면제	양도세 없음

2. 주식 양도세 계산 방법

주식 양도세는 주식을 매도했을 때의 양도 차익에 대해 부과됩니다. 양도 차익은 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

양도 차익 계산식
양도 차익 = 매도 금액 - (매입 금액 + 거래 비용 + 세금)

 

양도 차익이 계산되면, 이를 바탕으로 양도세를 계산합니다. 양도세는 기본적으로 세율에 따라 결정되며, 대주주와 비상장 주식의 경우 세율이 다릅니다. 간단하게 아래 예시로 설명해 보겠습니다.

• 매입 금액: 8억 원
• 매도 금액: 10억 원
• 거래 비용: 300만 원
• 세율: 22%

이 경우 양도 차익은 10억 - (8억 + 300만) = 1억 6,700만 원입니다. 여기서 양도세는 1억 6,700만 원에 22%를 적용하여 3,674만 원이 됩니다.

3. 주식 양도세 납부 방법

주식 양도세는 주식을 매도한 후, 해당 과세 연도 말까지 신고하고 납부해야 합니다. 대개는 다음 해 5월 말까지 종합소득세 신고와 함께 납부하게 됩니다. 납부절차는 간략하게 아래 절차로 이루어집니다. 홈택스에서 셀프로 납부를 시도한다면 아래 납부 메뉴얼을 다운로드 받으면 매우 자세하게 확인이 가능합니다.

주식 양도세 납부 가이드.pdf

4.19MB

1. 양도 소득 계산: 연말까지 주식 양도 내역을 확인하고, 정확한 양도 차익을 계산합니다.
2. 신고 준비: 국세청 홈택스나 세무 대리인을 통해 양도세 신고서를 작성합니다. 이를 통해 부과될 세액을 산출할 수 있습니다.
3. 세금 납부: 국세청 홈택스에서 납부하거나, 가까운 세무소에서 세금을 납부할 수 있습니다.

4. 주식 양도세 절세 팁

양도세를 합법적으로 절감하는 방법에는 몇 가지 유용한 전략이 있습니다. 아래와 같이 5가지 절세 팁을 활용하면 투자 수익을 최적화할 수 있습니다.

1) 매도 시기 조절하기

양도세는 연말 기준으로 계산되기 때문에, 수익이 큰 종목은 연초나 이른 시점에 매도하는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들어, 12월 말에 매도하면 양도세 부담이 높을 수 있으므로, 연초에 수익을 실현하는 것이 절세에 도움이 됩니다.

2) 손익 통산 활용

손실을 본 종목이 있다면, 연말에 해당 종목을 매도하여 손익을 상쇄하는 방법도 절세에 유리합니다. 손실 종목을 처분함으로써 얻은 차익을 줄일 수 있고, 결과적으로 양도세 부담을 경감시킬 수 있습니다. 저도 손실 중인 종목은 일부로 절세용 카드로 활용하면서 연말에 처분을 하고 있습니다.

3) 배우자 증여 활용

대주주 기준에 해당하는 경우, 배우자나 직계가족에게 주식을 증여함으로써 보유 지분을 낮출 수 있습니다. 이렇게 하면 대주주 요건을 회피하여 양도세 부담을 피할 수 있습니다. 다만, 증여세와의 균형을 잘 고려해야 합니다.

4) ISA 계좌와 연금 계좌 활용

ISA 계좌 또는 주식형 연금 계좌를 통해 주식 투자를 할 경우, 양도소득세가 면제됩니다. ISA 계좌는 의무 거치기간이 3년으로 비교적 짧은편으로 매우 유용한 절세 도구입니다. 그리고 연금 계좌는 세금 혜택도 많기 때문에 장기적으로 절세 전략으로 활용할 수 있습니다. ISA 계좌와 연금 계좌는 아래 글에서 더 자세하게 다루고 있으니 참고하시면 도움이 됩니다.

ISA계좌 납입한도, 비과세 변경사항 요약(일반형, 서민형)

IRP와 연금저축 비교 및 차이점(Feat. 세액공제,소득공제, 수수료)

5) 세무사 상담 활용

세금 관련 사항은 세무 전문가의 조언을 받는 것이 가장 확실한 방법입니다. 일반적인 유가증권은 비교적 계산도 쉽고 관련 자료가 많아 셀프로 계산 및 납부가 가능합니다. 하지만 복잡한 상황이나 대규모 자산을 운용하고 있다면, 세무사와의 상담을 통해 보다 체계적인 절세 전략을 세우는 것이 유리합니다.

5. 주식 양도세 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)

1. 대주주 기준은 언제 확정되나요? 대주주 여부는 매년 12월 말일 기준으로 결정됩니다. 해당 시점에 보유 주식이 대주주 요건을 충족하면, 그 다음 해부터 양도세가 부과됩니다.
2. 양도세 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요? 신고 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으며, 납부하지 않을 경우에는 추가적인 세금 부담이 발생할 수 있습니다.
3. 상장주식 소액주주는 양도세를 내지 않나요? 네, 소액주주의 경우에는 양도세가 면제됩니다. 단, 대주주에 해당하는 경우에는 상장주식이라도 양도세가 부과됩니다.
4. 주식형 펀드나 ETF도 양도세 대상인가요? 주식형 펀드와 ETF의 경우, 개별적으로 직접 매매하지 않으면 양도세가 부과되지 않습니다. 대신 매매에 따른 금융소득세가 부과될 수 있습니다.
5. 해외 주식도 양도세가 적용되나요? 네, 해외 주식 역시 양도세 대상입니다. 국내 주식과는 별도로 신고해야 하며, 세율은 22%가 적용됩니다.

마무리

이상으로 주식 양도소득세 계산방법과 절세 방법에 대한 소개를 마치겠습니다. 주식 투자는 장기적으로 큰 수익을 얻을 수 있는 좋은 방법이지만, 양도세에 대한 대비도 철저히 해야 합니다. 이번 글을 통해 주식 양도세의 개념과 절세 전략을 충분히 이해하고, 최대한의 수익을 얻기 위한 전략을 세우길 바랍니다.

그리고 요즘 서학개미라는 단어가 등장할 만큼 많은 국내 투자자들이 해외 주식에 투자를 하고 있습니다. 해외 주식 양도세 부분은 국내 주식 양도소득세와 상이한 기준으로 세금을 부과하고 있습니다. 더 자세한 내용은 아래 글에서 이어서 확인 부탁드립니다.

국내 주식과 해외 주식 양도소득세 차이점 비교 분석